프리랜서 외주비를 지급할 때 3.3%만 떼면 끝일까?

1인사업을 하다 보면 디자인, 영상 편집, 원고 작성, 번역처럼 혼자 처리하기 어려운 업무를 외주로 맡길 일이 생깁니다.

이때 가장 많이 듣는 말이 “프리랜서는 3.3% 떼고 주면 된다”인데요.

실제로는 돈을 지급할 때 세금만 차감한다고 끝나는 것이 아니라 원천세 신고와 소득자료 제출까지 이어질 수 있습니다.

국세청은 원천징수 대상 사업소득을 지급하는 경우 지급액의 3%를 소득세로 원천징수하도록 안내하고 있으며, 지방소득세까지 포함하면 통상 3.3%가 됩니다. 

모든 외주비에 3.3%를 떼는 것은 아니에요

가장 먼저 확인해야 할 것은 상대방이 어떤 형태로 용역을 제공했는지입니다.

외주 작업자라고 해서 무조건 모두 3.3% 사업소득으로 처리하는 것은 아니에요.

예를 들어 상대방이 사업자등록을 한 일반과세자이고 세금계산서를 발급한다면 거래 구조가 달라집니다.

반대로 사업자등록 없이 독립적으로 계속 인적용역을 제공하는 프리랜서라면 원천징수 대상 사업소득이 될 수 있어요.

따라서 외주를 맡길 때는 먼저 아래를 확인하세요.

• 사업자등록 여부
• 세금계산서 발급 여부
• 개인 프리랜서인지
• 일회성 용역인지 계속적인 용역인지
• 근로계약 관계는 아닌지

50만 원을 지급한다면 얼마를 보내야 할까?

원천징수 대상 사업소득이라고 가정해볼게요.

외주비가 500,000원이라면 일반적으로:

구분	금액
외주비	500,000원
소득세 3%	15,000원
지방소득세 0.3%	1,500원
실제 지급액	483,500원

처럼 계산할 수 있습니다.

즉 프리랜서에게는 483,500원을 보내고 16,500원은 원천징수해 신고·납부하는 구조예요.

세금은 언제 납부할까?

국세청은 원천징수의무자가 원천징수한 사업소득세를 원칙적으로 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부하도록 안내하고 있습니다. 

예를 들어 8월 20일 외주비를 지급했다면 일반적인 원천세 납부기한은 9월 10일이 됩니다.

반기별 납부 승인을 받은 사업자는 일정이 달라질 수 있어요.

따라서 외주비를 지급한 날짜를 정확히 기록해야 합니다.

지급명세서도 따로 확인해야 해요

프리랜서에게 원천징수 대상 사업소득을 지급했다면 소득자료 제출의무도 확인해야 합니다.

국세청은 원천징수 대상 인적용역 사업소득을 지급하는 경우 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출을 안내하고 있고, 일반적인 제출기한은 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지입니다. 

예를 들어 8월에 지급했다면 9월 말까지 제출하는 식이에요.

즉 3.3%를 떼었다고 업무가 끝나는 게 아니라:

외주비 지급
→ 원천세 신고·납부
→ 간이지급명세서 제출

까지 확인해야 합니다.

세금계산서를 받았다면 3.3%를 또 떼야 할까?

외주업체가 사업자등록을 하고 세금계산서를 발행했다면 일반적인 프리랜서 사업소득 원천징수와는 구조가 다를 수 있어요.

예를 들어 외주업체가:

• 공급가액 500,000원
• 부가세 50,000원
• 합계 550,000원

으로 세금계산서를 발급했다면 세금계산서를 기준으로 거래를 처리하게 됩니다.

이런 거래에 단순히 다시 3.3%를 떼는 방식으로 처리하면 안 될 수 있어요.

따라서 외주를 맡기기 전에 “사업자등록이 있으신가요?”, “세금계산서 발행이 가능한가요?”를 확인하면 좋습니다.

일회성 외주라면 기타소득일 수도 있을까?

용역 성격에 따라 사업소득이 아니라 기타소득으로 분류될 수 있는 경우도 있습니다.

계속적·반복적으로 독립적인 용역을 제공하는 경우와 일시적인 용역은 소득 성격이 달라질 수 있어요.

따라서 단순히 프리랜서니까 무조건 3.3%라고 판단하지 말고 실제 계약 내용과 용역 형태를 확인해야 합니다.

특히 고액의 일회성 자문이나 강연, 원고료 등은 다른 소득유형이 적용될 수 있습니다.

외주 계약서는 꼭 써야 할까?

소액 외주라고 계약서가 반드시 있어야만 경비가 되는 것은 아니지만, 가능하면 간단한 계약서라도 작성하는 게 좋아요.

계약서에는 최소한 다음 내용을 넣으세요.

• 작업 내용
• 작업 기간
• 총 지급금액
• 세금 처리 방식
• 지급일
• 결과물 범위
• 수정 횟수
• 저작권 또는 사용권

나중에 세무뿐 아니라 결과물 분쟁도 줄일 수 있습니다.

어떤 자료를 보관해야 할까?

외주비를 지급했다면 다음 자료를 함께 저장하세요.

• 외주 계약서
• 작업 요청내용
• 완성된 결과물
• 계좌이체 내역
• 원천세 신고내역
• 지방소득세 납부내역
• 간이지급명세서 제출내역
• 상대방 사업자등록증 또는 인적사항

장부에는 다음처럼 기록할 수 있어요.

2026-08-20 | 외주비 | 영상 편집 외주 | 500000원
원천징수 16500원 | 실제 지급 483500원

가족이나 지인에게 지급했다면?

가족이나 지인에게 외주를 맡겼다고 해서 무조건 비용처리가 안 되는 것은 아니지만 실제 용역이 있었는지를 더 명확하게 설명할 수 있어야 합니다.

• 실제 작업 결과물
• 정상적인 지급금액
• 계좌이체
• 계약 내용
• 세금 신고

등을 갖춰두는 게 좋아요.

단순히 가족에게 돈을 보내고 외주비라고 기록하는 방식은 피해야 합니다.

마지막으로 정리하면

프리랜서 외주비는 3.3%만 떼고 끝나는 것이 아닐 수 있습니다.

• 상대방 사업자등록 여부 먼저 확인
• 원천징수 대상 사업소득인지 확인
• 해당 시 소득세 3% + 지방소득세 0.3% 차감
• 원천세 신고·납부기한 확인
• 간이지급명세서 제출 여부 확인
• 계약서와 결과물 보관
• 세금계산서를 받는 거래와 혼동하지 않기

가장 중요한 건 지급 전에 상대방의 거래 형태부터 확인하는 것이에요.